Ihre Kanzlei macht GwG-Compliance seit Jahren. Das Regelwerk wird ausgetauscht.

Steuerberater & Steuerbevollmächtigte

Zuständig sind die Steuerberaterkammern. Ihre Kammer überwacht, wie Ihre Kanzlei die GwG-Pflichten erfüllt, und kann Ihre Risikoanalyse, Sorgfaltspflicht-Unterlagen und internen Sicherungsmaßnahmen prüfen — ein fachkundiger Prüfer, der die Praxis kennt.

Wirtschaftsprüfer & vereidigte Buchprüfer

Für Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer ist die Wirtschaftsprüferkammer die Geldwäscheaufsicht. Gemischte Kanzleien sollten wissen, welche Kammer für welchen Berufsträger zuständig ist — und Nachweise so führen, dass beide sie nachvollziehen können.

Verpflichtet ohne Katalogbeschränkung

Anders als Rechtsanwälte und Notare sind Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer nach § 2 Abs. 1 Nr. 12 GwG umfassend verpflichtet — nicht nur bei bestimmten Kataloggeschäften. Die GwG-Pflichten begleiten das gesamte Mandatsgeschäft.

Risikomanagement mit Risikoanalyse

Das GwG verlangt ein Risikomanagement mit einer dokumentierten Risikoanalyse (§ 5 GwG) und internen Sicherungsmaßnahmen (§ 6 GwG). Für bestimmte Verpflichtete kommt ein Geldwäschebeauftragter (§ 7 GwG) hinzu.

Unstimmigkeitsmeldung ans Transparenzregister

Stellen Sie bei Ihren Sorgfaltspflichten Abweichungen zwischen dem Transparenzregister und Ihren eigenen Erkenntnissen fest — fehlende Eintragungen, abweichende Angaben, andere wirtschaftlich Berechtigte — müssen Sie das unverzüglich melden (§ 23a GwG).

goAML-Registrierung ist bereits Pflicht

Seit dem 1. Januar 2024 müssen sich alle Verpflichteten im goAML-Portal der FIU registrieren — auch dann, wenn sie nie eine Verdachtsmeldung abgeben. Verdachtsmeldungen nach § 43 GwG gehen elektronisch über goAML an genau eine Behörde: die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen in der Generalzolldirektion.

Vom GwG zur unmittelbar geltenden EU-Verordnung

Ab dem 10. Juli 2027 ersetzt die Verordnung (EU) 2024/1624 (AMLR) die materiellen Pflichten des Geldwäschegesetzes — unmittelbar geltend, ohne nationale Umsetzung. Ihre Risikoanalyse und internen Grundsätze wurden für das GwG geschrieben und müssen gegen das neue Regelwerk neu aufgebaut werden.

Niedrigere Sorgfaltspflicht-Schwellen

Die Schwelle für Gelegenheitstransaktionen sinkt von 15.000 € (§ 10 Abs. 3 GwG) auf 10.000 €. Gelegentliche Bargeldtransaktionen ab 3.000 € lösen künftig Identifizierungspflichten aus — relevant überall dort, wo Mandanten noch bar zahlen.

Neue Compliance-Rollen — auch in kleinen Kanzleien

Aus dem heutigen Geldwäschebeauftragten-Modell werden ein Compliance-Manager auf Leitungsebene (Art. 11 Abs. 1 AMLR) und ein Compliance-Officer (Art. 11 Abs. 2 AMLR). Wo Größe und Risiko es rechtfertigen, darf eine Person beide Rollen übernehmen (Art. 11 Abs. 7).

„25 % oder mehr" statt „mehr als 25 %"

Die AMLR stellt bei wirtschaftlich Berechtigten auf „25 % oder mehr" ab — das GwG bisher auf „mehr als 25 %". Wer exakt 25 % der Anteile oder Stimmrechte hält, wird damit erstmals wirtschaftlich Berechtigter. Ihre Mandantenakten müssen den neuen Test konsistent abbilden.

Die 10.000-€-Bargeldobergrenze

Ab dem 10. Juli 2027 gilt EU-weit ein Verbot geschäftlicher Barzahlungen über 10.000 € (Art. 80 AMLR) — ein echtes Novum für Deutschland, das bis heute keine allgemeine Bargeldobergrenze kennt. Zahlungen zwischen Privatpersonen bleiben unbegrenzt.

Fünf Jahre aufbewahren — Bestandsmandate nachziehen

Unterlagen sind fünf Jahre aufzubewahren — das entspricht § 8 GwG. Die Sorgfaltspflichten für Bestandsmandanten dürfen ab dem 10. Juli 2027 über bis zu fünf Jahre nachgezogen werden, Hochrisiko-Mandate spätestens nach einem Jahr (Art. 26 Abs. 2 AMLR). Das braucht einen Plan, keine Panik.

Ein strukturierter Onboarding-Ablauf für jedes neue Mandat, mit KYC- und KYB-Identitätsprüfung — Sorgfaltspflichten werden einmal, konsistent und mit den AMLR-Schwellen erfasst.

Unternehmensdaten beim Onboarding direkt abgleichen, statt sie abzutippen — Gesellschafter-Mandate starten mit sauberen Stammdaten.

Ein geführter Ablauf vor jedem neuen Mandat: Auszug einholen, ablegen, den Abgleich mit den Angaben des Mandanten dokumentieren und die Entscheidung zur Unstimmigkeitsmeldung (§ 23a GwG) protokollieren.

Mandanten und wirtschaftlich Berechtigte gegen die konsolidierte EU-Finanzsanktionsliste, UN-Listen und PEP-Datenbanken screenen — beim Onboarding und laufend, mit vollständigem Entscheidungsprotokoll.

Erstellen Sie Ihre Risikoanalyse und AMLR-konforme interne Grundsätze — gemappt auf die Verordnung (EU) 2024/1624, inklusive der Rollen von Compliance-Manager und Compliance-Officer.

Die Verdachtsmeldung nach § 43 GwG strukturiert vorbereiten und die elektronische Abgabe über goAML nachverfolgen — eine Meldung, eine Behörde. CompliDesk bereitet vor und dokumentiert; die Abgabe bleibt bei Ihrer Kanzlei.

Wer wurde wann worin geschult — plus ein vollständiger Prüfpfad hinter jeder Compliance-Entscheidung, bereit für die nächste Prüfung durch Ihre Kammer.